FindFirst solo enlista los archivos o carpetas de un directorio; no tendria por que darte un error. Ahora
AssignFile solo asocia una variable con un nombre pero NO abre dicho archivo hasta utilizar
Reset o
ReWrite, podemos forzar dicho error;
Código Delphi
[-]procedure TForm1.Button1Click(Sender: TObject);
var f: file;
begin
AssignFile(f, 'c:\windows\explorer.exe');
Reset(F);
...
para manejar dicha excepcion deberías realizar lo siguiente;
Código Delphi
[-]...
{$i-} Reset(F); {$i+}
if IoResult = 32 then
MessageBox('Error #32');
...
Ahora a qué se debe dicho error? acá la respuesta;
Código Delphi
[-] ShowMessage(SysErrorMessage(32));
Saludos