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Es mucho más sencillo.
Si mi sw de contabilidad permite llevar varios diarios, puedo entregar al registro mercantil las cuentas que incluyan sólo 4 de los 5 que tengo definidos. Quien hace el sw no hace la trampa, es el usuario. La 5º diario lo llamaría "B", y seguro que nadie sospecha.
Ante un auditoría, lo primero que hay que hacer es meter a los auditores en una sala cerrada, sin acceso a nada. Ellos pedirán información, y lógicamente se les entrega exlusivamente la información que tú quieres. Ese diario "B" nunca aparecerá ( salvo por error ) entre la información que se les proporcione. Nadie tiene obligación de entregarles nada que no quieras, y menos, que accedan al sistema de informaicón de tu empresa. Salvo denuncia y autorización judicial, no pueden obligarte. Y generalmente, cuando llega, ya has podido fomatear 300 veces el sistema ( si no preguntárselo a Urdangarín )
Otra cosa es que seas un patán, y dejes más rastro que un caracol, siendo obvio que tus cuentas no encajan y que algo por ahí pinta raro. Es entonces cuando tirando del hilo pueden encontrar cuentas sin justificar, dinerillos sin justificación, ...
Un saludo
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Cuando los grillos cantan, es que es de noche - viejo proverbio chino -
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