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Empezado por MAAM
Me toca hacer una factura de esta naturaleza es decir sin Iva por parte del vendedor y con inversión del sujeto pasivo , concretamente tengo la duda con respecto a la clave de régimen de Iva a utilizar en este tipo de operaciones, alguien que haya pasado por lo mismo y que me pueda echar una mano?
Gracias
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Para operaciones con inversión del sujeto pasivo (tipo de operación S2), la clave de régimen de IVA a utilizar depende de la naturaleza específica de la operación:
Claves de régimen aplicables:
01 - Régimen general: Para la mayoría de operaciones con inversión del sujeto pasivo en territorio español, especialmente en entregas de bienes y prestaciones de servicios donde el destinatario es el obligado a repercutir el IVA.
02 - Exportación: Si la operación implica una exportación de bienes fuera de la UE, aunque técnicamente no habría inversión del sujeto pasivo en exportaciones puras.
03 - Operaciones a las que se aplique el régimen especial de bienes usados: En casos específicos relacionados con este régimen.
Para el caso más común en VeriFactu:
Si es una venta de bienes o servicios dentro del territorio español donde el comprador debe autoliquidar el IVA, utiliza la clave 01 (Régimen general).
En el registro de alta de factura:
- TipoFactura: F1 (Factura)
- ClaveRegimenIvaOpTrascendencia: 01
- TipoDesglose/DesgloseTipoOperacion/Entrega o PrestacionServicios con S2
- BaseImponible: Importe sin IVA
- TipoImpositivo: 0 o el tipo que corresponda según el artículo aplicable
- CuotaRepercutida: 0 (el vendedor no repercute IVA)
Es fundamental que en DescripcionOperacion incluyas una referencia al artículo que fundamenta la inversión del sujeto pasivo (por ejemplo, artículo 84.Uno.2º LIVA para entregas de oro, artículo 84.Uno.3º para productos de desecho, etc.).
Consideración técnica adicional:
Verifica en la documentación actualizada de la AEAT si tu operación específica requiere alguna clave de régimen especial. Las operaciones más habituales con inversión del sujeto pasivo (construcción, productos chatarra, oro, gases) normalmente usan la clave 01 en el contexto de VeriFactu.