Dudas sobre facturas rectificativas

[ermendalenda]

Empezado por jakematespain

Hola, para salir de dudas le mandé la siguiente consulta a verifactu.
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Asunto: Consulta sobre facturas rectificativas con albaranes recapitulativos
Hola,
Tenemos algunas dudas sobre cómo implementar las facturas rectificativas cuando trabajamos con facturas generadas a partir de albaranes recapitulativos.
Normalmente, nuestro cliente genera albaranes para sus clientes de forma continua y, semanalmente, quincenal o mensualmente, emite una factura que incluye todos esos albaranes acumulados.
Queremos plantear varios supuestos para saber si la forma en que procederíamos es correcta:

Escenario base:
Un cliente al que facturamos a final de mes. Le generamos una factura (F-00001) que incluye 10 albaranes. A partir de aquí, planteamos tres casos y la forma en que actuaríamos:

Caso 1: Todos los albaranes están incorrectos (tarifa antigua aplicada por error)

Generamos los mismos 10 albaranes pero en negativo, incluyendo fecha de operación, etc.
Facturamos esos albaranes negativos en una factura tipo F1 (F-00002).
Posteriormente, generamos los albaranes con los precios correctos y los facturamos en una factura rectificativa R-00001 (por sustitución de la factura original F-00001).


Caso 2: Solo 2 de los 10 albaranes están completamente incorrectos

Generamos albaranes negativos solo de los 2 albaranes erróneos.
Facturamos esos albaranes negativos en una factura rectificativa por diferencia R-00001, haciendo referencia clara a la factura original F-00001 y detallando el motivo del error.
Después, generamos los 2 albaranes corregidos y los facturamos en una nueva factura normal tipo F1 (F-00002).


Caso 3: Solo algunas líneas están mal (por ejemplo, PVP incorrecto en 3 albaranes)

En 3 albaranes se facturó un producto a 1 € cuando debió ser a 1,25 €.
Generamos albaranes negativos solo con las líneas afectadas, incluyendo fechas, cantidades y motivo.
Facturamos esos albaranes negativos en una factura rectificativa por diferencia R-00001, referenciada a F-00001.
Creamos nuevos albaranes solo con las líneas corregidas (producto a 1,25 €) y los facturamos normalmente en una factura tipo F1 (F-00002).


¿Es correcto proceder así?

Duda adicional sobre la gestión de albaranes antes de facturar
En ocasiones, los clientes generan un albarán y luego detectan que está mal (producto erróneo, precio incorrecto, etc.). Aquí planteamos varias opciones:

Modificar directamente el albarán erróneo antes de generar la factura, entregando la versión corregida al cliente. Entendemos que debe existir un registro de todas las modificaciones realizadas sobre los albaranes antes de la facturación.
Generar un albarán nuevo para corregir el anterior, por ejemplo, si el cliente pidió 5 camisetas y se le entregaron 5 pantalones, indicar en el mismo albarán la corrección (-5 camisetas y +5 pantalones), señalando también el motivo, por ejemplo: "Corrección por error en producto albarán XXXX".

Recordamos que todos estos albaranes se facturarán de forma conjunta semanalmente, quincenal o cuando corresponda.

¿Es correcta esta forma de proceder?

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La respuesta que me han dado:

Buenas tardes:

Revisados los diferentes casos planteados, están correctos y conforme a la normativa.

Atentamente,
Atención al Usuario
Departamento de Informática Tributaria
Email: [email protected]
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Puea gracias por compoartir.