Facturas "raras" (exportación, OSS e IOSS, etc.)

[espinete]

Estamos elaborando los "manuales/tutoriales" para facilitar las cosas a los clientes finales y evitar que la líen lo menos posible.
Como hay determinadas operaciones que están en algún régimen "especial", eso hay que indicarlo previamente para evitar errores, así que lo ideal es explicarles cómo tienen que configurar a cada cliente u operación antes de emitir una factura.

¿Alguien conoce casos de esos "especiales", como facturas de exportación, o el 17 - OSS e IOSS, Oro de Inversión, etc.?

No me queda claro cuándo usar "02 - Exportación" y cuándo el "17 - OSS e IOSS". Tengo un cliente con TicketBAI que en las facturas a empresas de la Comunidad Europea las factura así:

- 17 - Operación acogida a alguno de los regímenes ...... OSS e IOSS
- Operación No Sujeta por Reglas de localización

¿Cuándo se debe usar entonces el 02 - Exportación?

¿Cuál se debe usar en las ventas de Península a Canarias o de Canarias a Península?

Estaría bien saberlo para elaborar la documentación de forma que lo entiendan los clientes. Después de todo, nosotros no somos asesores fiscales.

[espinete]

Estas son las pruebas que he hecho hasta ahora:

- Factura a un cliente de Bélgica, con el IVA de Bélgica (21%), NO EXENTA (se aplica el IVA a la factura), opción "N2 - Op. No Sujeta por reglas de localización" y opción "17 - ... OSS/IOSS". CORRECTA
- Factura a un cliente de Reino Unido (NO CEE), EXENTA (no aplico el IVA) opción "Exenta" (E1, E2, etc.) y Clave Op "02 - Exportación". CORRECTA

Intento evitar que los clientes la líen, se olviden de elegir la ClaveOp, etc en la ficha del cliente o del documento, etc. pero para poder automatizarlo lo máximo posible y evitar despistes, necesito saber ejemplos, al menos los más habituales.

Al parecer que sea Exportación o Ventanilla Única depende de si el destinatario (o el emisor, ya no sé) están registrados en el sistema de Ventanilla Única. Si es así, hay que indicar la Clave 17 y usar el IVA del país de destino en la factura.
Y entiendo que si no es así, hay que usar la 02 - Exportación Y que la factura vaya Exenta de IVA (no aplicarle el IVA).

Pero no sé si hay más ejemplos. No me queda claro por ejemplo los casos Península - Canarias o Canarias - Península. Creo además que en estos casos, encima hay que distinguir si lo que se vende son servicios o productos.

En serio, no sé cómo los asesores fiscales no acaban en el manicomio.

[espinete]

Imaginemos una factura de Península a Canarias:

Al parecer, si una factura tiene la Clave 08 (operaciones sujetas al IPSI/IGIC), obligatoriamente tiene que tener la CalificaciónOperación = N2, y por lo tanto, NO estar "Exenta", aunque luego el IVA no se aplique.

Pero también puedo guardar el documento con la Clave 01 (Regimen General) y marcarla como Exenta. El resultado "fiscal" es el mismo (en ambos casos no se aplica/suma el IVA a la factura), pero... ¿cual es el correcto?

En fin, que de verdad no sé por qué se liaron tanto en su momento al hacer las leyes, de verdad te lo digo.

[aleixep]

¡Buenos días, @espinete!

Las facturas a Canarias pueden ser de dos tipos:

1) Entrega de bienes (enviamos un cargamento de ladrillos a las Canarias). En este caso la clave de régimen es 02 (Exportación) y es OperaciónExenta por E2.
2) Entrega de servicios (realizamos una web a una empresa de Tenerife). En este caso, la clave de régimen es 08, y es CalificacionOperacion N2 (pues directamente es "no sujeta" por normas de localización).

Como bien dices, en ambos casos no llevará IVA, en la exportación porque es exenta y en la entrega de servicios porque es no sujeta.

¡Espero que sirva!

[espinete]

Empezado por aleixep

¡Buenos días, @espinete!

Las facturas a Canarias pueden ser de dos tipos:

1) Entrega de bienes (enviamos un cargamento de ladrillos a las Canarias). En este caso la clave de régimen es 02 (Exportación) y es OperaciónExenta por E2.
2) Entrega de servicios (realizamos una web a una empresa de Tenerife). En este caso, la clave de régimen es 08, y es CalificacionOperacion N2 (pues directamente es "no sujeta" por normas de localización).

Como bien dices, en ambos casos no llevará IVA, en la exportación porque es exenta y en la entrega de servicios porque es no sujeta.

¡Espero que sirva!

Muchas gracias, aleixep!

Entiendo que a la inversa (de Canarias a Península) sería igual? ¿La Clave 08 se usa entonces solo cuando son servicios, no productos?

[aleixep]

Entiendo que sí, que es únicamente para servicios, pero a ver si alguien nos puede confirmar que no haya algún otro caso.

[Logan05]

Empezado por aleixep

¡Buenos días, @espinete!

Las facturas a Canarias pueden ser de dos tipos:

1) Entrega de bienes (enviamos un cargamento de ladrillos a las Canarias). En este caso la clave de régimen es 02 (Exportación) y es OperaciónExenta por E2.
2) Entrega de servicios (realizamos una web a una empresa de Tenerife). En este caso, la clave de régimen es 08, y es CalificacionOperacion N2 (pues directamente es "no sujeta" por normas de localización).

Como bien dices, en ambos casos no llevará IVA, en la exportación porque es exenta y en la entrega de servicios porque es no sujeta.

¡Espero que sirva!

y a Ceuta y Melilla entonces ¿es lo mismo?

[Jarogo08]

Empezado por espinete

Estamos elaborando los "manuales/tutoriales" para facilitar las cosas a los clientes finales y evitar que la líen lo menos posible.

¿tus clientes leen los manuales? Caray, que bien enseñados los tienes

[espinete]

Empezado por Jarogo08

¿tus clientes leen los manuales? Caray, que bien enseñados los tienes

Doy por sentado que nadie los lee . Por no leer, no leen ni los boletines, ofertas, etc. que enviamos. Pero estamos preparando una serie de "tutoriales" online que (esperamos) funcionen como instrucciones para hacer determinadas facturas "menos habituales".
Si no los leen, ya es problema suyo. El programa no puede adivinar por sí solo qué tipo de factura quiere hacer el usuario, y con tantas opciones, desplegables, Clave Op, tipo de rectificativa, motivo de rectificación, "causa no sujeta", etc. es imposible automatizar todo eso. El cliente va a tener que indicar bien lo que quiere hacer, y es el usuario quien hace la factura, no nosotros.

Lo que intentamos es evitar que los primeros días de VeriFactu nos inunden a consultas y llamadas para la misma tontería. Les enviamos el link y a leer. Tiempo han tenido de darse por enterados. Yo no voy a perder horas de sueño por culpa de los clientes, ya te lo digo

[emailesc]

Empezado por espinete

Doy por sentado que nadie los lee . Por no leer, no leen ni los boletines, ofertas, etc. que enviamos. Pero estamos preparando una serie de "tutoriales" online que (esperamos) funcionen como instrucciones para hacer determinadas facturas "menos habituales".
Si no los leen, ya es problema suyo. El programa no puede adivinar por sí solo qué tipo de factura quiere hacer el usuario, y con tantas opciones, desplegables, Clave Op, tipo de rectificativa, motivo de rectificación, "causa no sujeta", etc. es imposible automatizar todo eso. El cliente va a tener que indicar bien lo que quiere hacer, y es el usuario quien hace la factura, no nosotros.

Lo que intentamos es evitar que los primeros días de VeriFactu nos inunden a consultas y llamadas para la misma tontería. Les enviamos el link y a leer. Tiempo han tenido de darse por enterados. Yo no voy a perder horas de sueño por culpa de los clientes, ya te lo digo

Efectivamente, los manuales no se hacen para que los lean, se hacen para cubrirte el culo . Según la visión de muchos, ¿ para que vas a perder media hora leyendo el manual cuando puedes perder 7 trasteando y cagándola 3 veces en cada formulario ??? leer el manual es de cobardes...

[espinete]

A ver si alguien puede resolver estas dudas que me quedan. Tomemos como ejemplo para todos los casos una factura de Importe 100 euros, IVA 21% y Total 121 Euros.

- Factura de servicios a Canarias, Ceuta y Melilla: supuestamente son "No Sujetas" (N2) y Régimen "08". El total de la factura es 100.
- Factura de productos a Canarias, Ceuta y Melilla: Exenta (E2) y régimen 02 Exportación. El total de la factura es 100.
- Solo las facturas con "S1" deben incluir el IVA (es la conclusión que saco usando la aplicación oficial de VeriFactu de la AEAT, haciendo pruebas de todo tipo)

Las dudas:
- Factura a empresa de otro país miembro de la UE/CEE (Francia, Portugal...)
- Factura a empresa de otro país NO miembro de la UE/CEE (Reino Unido, Angola, China...)
- Factura a empresa en Régimen de Ventanilla Única, que entiendo que NO todas las empresas de la UE tienen por qué estar en ese régimen (deben cumplir unos requisitos específicos).

Así que si facturamos a una empresa de la UE, puede que sea Ventanilla Única o puede que no, y según el caso, habrá que indicar una cosa u otra.
Todo bien y super simplificado y minimalista.

Total, que si alguien puede echar una mano con esto, estaría eternamente agradecido porque llevo varios días con esto y no me aclaro. Demasiadas condiciones y variantes.

Y espérate que seguro que me queda algún caso más por considerar...

[aleixep]

Empezado por Logan05

y a Ceuta y Melilla entonces ¿es lo mismo?

Buenas @Logan05, así es, Ceuta y Melilla también.

[Sistel]

Empezado por espinete

...Así que si facturamos a una empresa de la UE, puede que sea Ventanilla Única o puede que no, y según el caso, habrá que indicar una cosa u otra...

Hola,

Un obligado tributario puede estar dado de alta en Ventanilla Única para algunos países en concreto de la UE y para otros no.
(Normalmente se le obliga a estar de alta en Ventanilla Única para los países a los que ha vendido en el ejercicio anterior más de 10.000€)

Para esos países para los que está dado de alta en Ventanilla Única, debe facturar con el IVA del país de destino.
Pero para Veri*Factu deben enviarse los datos sin incluir ese IVA.
(En realidad, Veri*Factu es un sistema para el departamento de IVA de la AEAT y no quiere saber nada de IVAs de otros países, que se tendrán que declarar y pagar en Ventanilla Única para que llegue a la Hacienda del país en cuestión)

Pero también debe tener en cuenta en las ventas a destinatarios de la UE si éste está dado de alta en el VIES (operaciones intracomunitarias):
- Si ambos (emisor y destinatario) están dados de alta en VIES, debe emitir la factura con IVA cero (e incluir la operación en la declaración del modelo 349 de operaciones intracomunitarias.
- Si alguno de los dos (emisor o destinatario) no está dado de alta en VIES, debe aplicar el IVA de España (salvo que esté dado de alta en Ventanilla Única para ese país)
- Sí está dado de alta en Ventanilla Única para ese país, debe emitir la factura con el IVA del país de destino, no indicar ese IVA en Veri*Factu y declarar y pagar ese IVA en Ventanilla Única para que llegue a Hacienda del país de destino.

Como siempre les digo a mis clientes: Facturar bien en España es muy muy complicado ... y casi imposible.

Saludos

[Noe277]

Empezado por Sistel

Hola,

Pero también debe tener en cuenta en las ventas a destinatarios de la UE si éste está dado de alta en el VIES (operaciones intracomunitarias):
- Si ambos (emisor y destinatario) están dados de alta en VIES, debe emitir la factura con IVA cero (e incluir la operación en la declaración del modelo 349 de operaciones intracomunitarias.

Saludos

En este caso es Sujeta exenta E5 no ?
Y también van al 303?

[Sistel]

Empezado por Noe277

En este caso es Sujeta exenta E5 no ?
Y también van al 303?

Sí, operaciones intracomunitarias va con código de exenta E5 (art. 25 de la ley de IVA)
Creo que, como no lleva IVA, no hay que declararlo en el 303 (que son operaciones con IVA) sino sólo en el 349 (operaciones intracomunitarias)

Se supone que no debe haber duplicidad de información en distintas declaraciones.
Pero eso debería confirmarlo alguien que lo sepa seguro.

Saludos

[espinete]

Empezado por Sistel

Hola,

Un obligado tributario puede estar dado de alta en Ventanilla Única para algunos países en concreto de la UE y para otros no.
(Normalmente se le obliga a estar de alta en Ventanilla Única para los países a los que ha vendido en el ejercicio anterior más de 10.000€)

Para esos países para los que está dado de alta en Ventanilla Única, debe facturar con el IVA del país de destino.
Pero para Veri*Factu deben enviarse los datos sin incluir ese IVA.
(En realidad, Veri*Factu es un sistema para el departamento de IVA de la AEAT y no quiere saber nada de IVAs de otros países, que se tendrán que declarar y pagar en Ventanilla Única para que llegue a la Hacienda del país en cuestión)

Pero también debe tener en cuenta en las ventas a destinatarios de la UE si éste está dado de alta en el VIES (operaciones intracomunitarias):
- Si ambos (emisor y destinatario) están dados de alta en VIES, debe emitir la factura con IVA cero (e incluir la operación en la declaración del modelo 349 de operaciones intracomunitarias.
- Si alguno de los dos (emisor o destinatario) no está dado de alta en VIES, debe aplicar el IVA de España (salvo que esté dado de alta en Ventanilla Única para ese país)
- Sí está dado de alta en Ventanilla Única para ese país, debe emitir la factura con el IVA del país de destino, no indicar ese IVA en Veri*Factu y declarar y pagar ese IVA en Ventanilla Única para que llegue a Hacienda del país de destino.

Como siempre les digo a mis clientes: Facturar bien en España es muy muy complicado ... y casi imposible.

Saludos

Menuda FLI-PA-DA

De verdad que no entiendo cómo se ha llegado a esto. Parches y parches y más parches año tras año, haciendo imposible entender o aplicar nada. De repente siento lástima por los asesores fiscales

Recapitulando, a ver si lo entendí bien:

- Emisor y Receptor en VIES -> factura Exenta E5
- Alguno de los dos NO está en VIES y tampoco en Ventanilla Única para ese país -> factura "normal" con IVA de España (supongo que hay que indicar algún Régimen/Clave específico, como 02 (exportación) o algún otro?)
- Si está en Ventanilla Única para ese país destino -> factura con el IVA de ese país, pero no se indica en VeriFactu. ¿Operación "N2" y Régimen 17 - OSS/IOSS?
- Receptor fuera de la UE (China por ejemplo) -> Factura con IVA de España y 02 - Exportación

¿Sería así?

[Sistel]

Empezado por espinete

Menuda FLI-PA-DA

De verdad que no entiendo cómo se ha llegado a esto. Parches y parches y más parches año tras año, haciendo imposible entender o aplicar nada. De repente siento lástima por los asesores fiscales

Recapitulando, a ver si lo entendí bien:

- Emisor y Receptor en VIES -> factura Exenta E5
- Alguno de los dos NO está en VIES y tampoco en Ventanilla Única para ese país -> factura "normal" con IVA de España (supongo que hay que indicar algún Régimen/Clave específico, como 02 (exportación) o algún otro?)
- Si está en Ventanilla Única para ese país destino -> factura con el IVA de ese país, pero no se indica en VeriFactu. ¿Operación "N2" y Régimen 17 - OSS/IOSS?
- Receptor fuera de la UE (China por ejemplo) -> Factura con IVA de España y 02 - Exportación

¿Sería así?

Todo correcto excepto lo último.
Las ventas fuera de la UE (China, Canarias, Ceuta, Melilla, Nigeria, ...) con Exportación y sin IVA (exentas E2)

[espinete]

Empezado por Sistel

Todo correcto excepto lo último.
Las ventas fuera de la UE (China, Canarias, Ceuta, Melilla, Nigeria, ...) con Exportación y sin IVA (exentas E2)

Creo que hay excepciones, porque nosotros estamos en Canarias y ya te digo que siempre nos han cobrado e incluido el IVA en las facturas cuando compramos cosas a Península, así que supongo que depende de si el destinatario es empresa o particular, no?

[Sistel]

Empezado por espinete

Creo que hay excepciones, porque nosotros estamos en Canarias y ya te digo que siempre nos han cobrado e incluido el IVA en las facturas cuando compramos cosas a Península, así que supongo que depende de si el destinatario es empresa o particular, no?

Hola,

Creo que para venta de bienes con emisor en Península y destinatario en Canarias, Ceuta o Melilla, no se debe aplicar IVA.
Además la mercancía al entrar en Canarias se le debe aplicar IGIC.

Pero si es una venta de un servicio creo que sí se le debe aplicar IVA.
(Aunque no estoy totalmente seguro)

Saludos

[jodaws]

Buenas tardes, tengo un lio un poco gordo y no tengo ya claro nada.


He estado haciendo pruebas con facturas de península a canarias y todo parece correcto (he aplicado lo que decís más arriba)

Bienes
· Clave Operación=02 Exportación
· Operación Exenta=E2 Exenta por el artículo 21
Servicios
· Clave Operación=08 Operaciones sujetas al IPSI / IGIC (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación / Impuesto General Indirecto Canario).
· Calificación operación=N2 Operación No Sujeta por Reglas de localización.




Pero ahora quiero hacer una factura a un cliente por ejemplo francés, o sea CEE.


Es correcto lo siguiente:
· Clave Regimen = 01
· Calificación operación=N2 Operación No Sujeta por Reglas de localización.